美国移民移居之前您需要了解的关于美国税收的3件事

无论您是美国的临时非居民外国人还是计划永久移居美国，您都可以采取一些措施来整理您的税务事务。了解您的税务居民身份以及您的情况所带来的具体纳税义务非常重要。下面跟着美瑞海外小编一起来了解美国移民移居之前您需要了解的关于美国税收的3件事。

在美国对您的全球收入征税之前，您可以通过规划您的财务状况来节省大量资金。税收可能既昂贵又繁重，但有一些方法可以合法地最大程度地减少您的纳税义务。提前计划-您应该考虑采取多种措施来减少您的税务负担。

了解您的身份：税务居民身份与移民身份不同

在美国，即使是临时访客，如果在该国停留一定时间，也可以成为纳税居民。如果您是非居民外国人并且计划在美国停留一段时间，请确保您了解何时可以出于税务目的转换为外籍居民。

绿卡测试很简单。如果您是合法永久居民的移民，即绿卡持有者，并且您在美国至少呆了一天，那么您将自动成为纳税居民。如果您不满足此要求，请参加实质性存在测试。

可计算天数不包括在内，例如留在该国接受治疗以及在两国之间旅行时停留。某些签证类型（例如F-1、F-2、J、J-1和J-2）也可豁免实质居住测试(SPT)。

如果您通过了SPT，美国政府将作为美国税务居民（外籍居民）向您征税。如果没有，您将以非居民外国人的身份报税。

作为居民外国人与非居民外国人纳税之间最重要的区别是，居民外国人需要根据其在美国的收入和全球收入征税。非居民外国人仅就其在美国的收入征税。

放弃绿卡以获得税收优惠

您可能作为居民纳税的另一种情况是，如果您交出了绿卡，但您没有遵守通知要求。

如果您想放弃合法永久居民身份，您必须向国土安全部提交I-407表格。尽管这可能会为您提供税收减免，但它也会对您的移民身份产生永久性影响。在提交I-407表格之前先咨询移民律师。要更改您的纳税身份，您还必须向国税局(IRS)提交8854表格并缴纳退出税（如果适用）。I-407申请人还必须遵守向适用部门（国务院或国土安全部）发出的通知要求。

作为外籍居民可免除纳税

有些身份可免除居民外国人纳税义务——您是其中之一吗？虽然成为税务居民的规则很明确，但有一些方法可以保持您作为非居民外国人的身份。豁免个人包括：

持有F*、J、M或Q签证类型的学生

持有J或Q签证的学员和教师*

职业运动员在美国参加慈善体育赛事

持有A或G签证的外国政府官员（A-3和G-5除外）

国际组织员工

上述任何签证持有者的直系亲属

*持有签证的学生可享受五年的豁免，而持有J或Q签证的教师和实习生每六年可享受两个日历年的豁免。

另一种选择是寻找美国和您所在国家/地区之间适用的条约来选择非居民外国人身份。这些条约下的税率可能会降低。每个国家/地区的管理规则的条款有所不同，因此请检查IRS存储库中可能适用于您的身份的条约。此外，学生可能有资格获得“紧密联系例外”。实质居住测试根据三年计算在该国的可数天数：当年、上一年和前两年。

您的“纳税之家”位于外国，通常，这里是您的永久居住地、您的个人物品所在以及您的家人的居住地。

您一年内在美国的时间少于183天。

您必须提交8840表格并声称与外国有“更密切的联系”。如果美国国税局确定您与祖国的联系比美国更重要，您可以继续享受作为非居民外国人的福利。

了解收入和资产报告要求

根据您的身份，有各种收入和资产报告要求。根据国税局的规定，您可以根据您的状况确定报告哪些收入。如果您符合税务居民的要求，您需要向美国国税局报告美国和全球收入。虽然您可能不需要缴纳全部金额的税款，但您仍然必须符合报告准则并准备根据您的全球收入纳税。

同时，非居民外国人只需缴纳以下税款：

来自美国贸易业务的有效关联收入(ECI)。例子包括在美国销售商品的利润，无论库存是在哪里购买的。

美国境内的固定收入、可确定收入、年度收入或定期收入(FDAP)。

非居民外国人的报告要求包括：

如果您的外国资产利息总价值超过10,000美元，则外国银行和金融账户表格114。您不必将此表格包含在纳税申报表中，但您必须直接将此表格提交给美国财政部金融犯罪执法网络局。

IRS表格8938适用于外国金融机构持有的总价值超过50,000美元的金融资产。这些资产包括外国实体的权益以及非美国人发行的证券和股票。如果您是非居民外国人，则仅当您选择被视为居民进行联合所得税申报或者您是波多黎各或美属萨摩亚的真正居民时，才需要提交此表格。您需要将此表格附加到您的年度所得税申报表中。

8843表格适用于因获得豁免或因健康问题而无法离开美国而希望排除在美国停留的天数进行SPT的非居民外国人。

移居美国时的减税策略

如果您已经移居美国或计划移居美国，您可以采取一些措施来整理您的税务事务。在您需要缴纳美国税款或发现美国试图对您的全球收入征税之前，规划您的财务状况非常重要。

如果您计划在美国长期居留，最好了解您的纳税身份并做出相应的计划。如果您打算移民，您应该评估您是否有能力承担税收负担。

如果税负太重，您必须决定是否应该与您的祖国保持联系，以便在过渡年期间出于税收目的申请非居民身份。安排您的绿卡申请时间并准确了解您何时成为居民将帮助您确定最实用的选择。有些税务规划公司拥有外国收入和资产方面的专家，可以为您提供帮助。

审查您的外国资产并在适当的情况下处置它们——美国的外国资产报告要求非常繁重。

在美国，关于报告外国资产有很多规则。对您来说，了解您的外国资产（尤其是外国公司或离岸公司的权益）将如何征税非常重要。在某些情况下，您可能会被双重征税。寻求经验丰富的财务顾问的建议，他们可以帮助您确定在成为美国税务居民之前是否应该保留或清算外国资产。

一种有用的解决方法是改变公司的处理方式，使其不再是一家公司，而是一个传递实体。这可以在您成为美国税务居民之前创建所谓的“阶梯基础”，并有助于最大限度地减少对您的税收影响。同样，经验丰富的会计师和财务顾问可以帮助您确定最佳的行动方案。

在成为外国人居民之前考虑在国外出售资产——您所在国家的资本利得税可能较低。

资本利得税是您在成为美国居民之前可以控制的另一种税种。如果您打算出售股票，请在移居美国或成为美国居民之前进行。出于税收目的，资本收益是根据原始成本（基础）计算的。美国长期资本利得税为0-20%，具体取决于您出售证券当年的收入。如果您超过某些收入门槛，您还可能需要缴纳3.8%的净投资所得税(NIIT)。您可能从没有资本利得税或资本利得税低于美国的国家搬到美国。如果您在来美国之前出售股票，您可能会节省很多，因为美国会要求您如果您在出售证券时是美国居民，则根据证券的原始基础缴纳资本利得税。

至于损失，您可以结转应计损失，并用它们来抵消未来的经常收入和美国资本收益。

成为美国居民之前赠与资产-美国赠与税和遗产税税率可能高达40%。

遗产税和赠与税的最高税率为40%。因此，如果您计划移居美国，请考虑提前将部分资产作为礼物处置掉是否会更好。

如果您的遗产超过终身免税额1,118万美元，请考虑设立全权信托或向美国境外的亲戚赠送不可撤销的礼物。当然，这可能取决于您的祖国和适用的赠与税率-它们可能高于美国的税率！

一旦您成为美国居民，当您的转账（无论是在世还是去世）超过1118万美元时，您将需要缴纳遗产税和赠与税。这个1118万美元的限制有效期到2025年，但到2026年它将恢复到500万美元，除非国会采取行动延长该限制。这一变化还提供了提前计划的机会，特别是如果您拥有大量财产。

如果您在成为美国居民之前赠送资产或财产，则过去的礼物将不包含在此免税限额内。包含未分配累积收入的信托也需要纳税，除非该信托是在您成为美国居民五年前资助并设立的。

如果合适的话，加速或推迟收入，具体取决于您的祖国或美国的税率是否较低。

您的祖国还是美国，哪个税率更高？

如果您所在国家/地区的税率低于美国，请选择对在美国境外提供的所有服务加速收入确认，并在获得美国居民身份之前从封闭式外国公司支付股息。如果美国税率较低，请推迟收入确认并等到您成为居民。通过根据纳税身份的变化确定收入确认时间，您可以在不逃税的情况下最大限度地减少税款。

税务规划是明智的规划

如果您要移居美国或长期居留，税务规划应列入您的清单中。了解美国和您所在国家/地区之间的税务条约也很有帮助。

通过比较您当前国家和美国之间的税收负担并提前处置财产，您将更好地处理您的财务状况。研究税收及其影响不仅可以帮助您最大限度地减少税收负担，还可以更准确地了解移居美国的真实成本。